Уважаемые коллеги! один из ведущих специалистов по МСФО — Аскольд , директор депаратмента ФБК, решил поделиться своим взглядом на то, как развивается, используется и какие сложности переживает сегмент международной отчётности. Об этом его интервью. Лично я читал с интересом. Может быть практически полезно не только бухгалтерам и финансистам, но и фондовикам-биржевикам-дилерам-брокерам. Но все-таки основная аудитория — финансовые директоры и главные бухгалтеры.
- Как вы оцениваете влияние кризиса на показатели отчетности по МСФО?
Очевидно, показатели отчетности по МСФО позволили увидеть последствия финансово-экономического кризиса во всей красе. Если в отчетности за 2008 год компании отражали, в первую очередь, убытки от обесценения финансовых активов (вследствие снижения справедливой стоимости) и основных средств (вследствие снижения ожидаемых у будущем денежных потоков от операционной деятельности), то в промежуточной отчетности за 2009 год уже заметны тенденции уменьшения выручки при одновременном уменьшении затрат («сжатие бизнеса») и рост стоимости заемного финансирования, сказывающемся на процентных расходах компаний. Думается, что отчетность компаний финансового сектора за 2009 год будет, в принципе, сопоставима с годом 2008, а отчетность производственных, строительных и торговых компаний будет явно хуже. Компании, имевшие активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отразили значительные прибыли и убытки из-за курсовых разниц, связанных с большой волатильностью курсов иностранных валют. В 2009 году меняется формат представления отчетности в связи с изменением требований МСФО. Так, прибыли (убытки) от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, ранее отражаемые в разделе «капитал» баланса будут отражены в специальной форме «прочие полные доходы и расходы». На наш взгляд, это сделает отчетность более понятной и прозрачной, отделив оценочные эффекты от прибылей (убытков), полученных в результате основной деятельности.
- Насколько вообще актуален сейчас переход на отчетность по МСФО? И насколько актуально сближение МСФО и US GAAP, а также приближение стандартов российской бухгалтерской отчетности к международным стандартам?
Переход на отчетность МСФО актуален как и прежде, поскольку это — наиболее современные и проработанные общепринятые стандарты, дающие инвестору и кредитору сбалансированное представление о деятельности компаний. Если раньше, в силу легкого доступа к кредитным ресурсам, отчетность МСФО позволяла лишь частично снизить стоимость заимствований, то сегодня зачастую невозможно получить финансирование без отчетности МСФО. Конечно, бум IPO, еще недавно стимулировавший переход на МСФО, позади, однако, рано или поздно, публичные размещения акций восстановят свою актуальность, и те, кто сейчас перешел или переходит на МСФО, выиграют за счет своей готовности, ведь для полноценного представления информации при размещениях желательно иметь аудированную отчетность МСФО за 3 периода. Процесс сближения МСФО и US GAAP, судя по открытой информации, несколько затормозился, отчасти из-за обновления кадрового состава FASB (Совета по учету США), повлекшем ревизию процесса, хотя провозглашенные планы не менялись. Что касается сближения национальных российских стандартов учета с МСФО, то ситуация двоякая. С одной стороны, компании, активы и операции которых составляют процентов 90 всего российского бизнеса, де-факто составляют (и публикуют) отчетность по МСФО. Это дает основания говорить о том, что МСФО в России применяются подавляющим большинством бизнес-сообщества. С другой стороны, юридически, в области законотворчества и разработки национальных стандартов, наблюдается затишье, граничащее, на мой взгляд, с полным штилем. Статус МСФО юридически неопределен, Закон о бухучете действует старый, МСФО необязательны к применению общественно-значимыми компаниями, а темпы совершенствования национальных стандартов не оставляют шансов на серьезное сближение с МСФО хоть в какой-либо обозримой перспективе. А самое печальное – практически отсутствует профессиональное обсуждение данных тем, бухгалтерское профсообщество инертно следует инициативам регуляторов. На наш взгляд, говорить о стабилизации на нынешнем уровне развития национальных стандартов учета и отчетности слишком преждевременно – должна проводиться серьезная работа по сближению с МСФО.
- Каковы основные проблемы, с которыми сталкиваются в последнее время финансисты, бухгалтеры и другие специалисты?
Пожалуй, профсообщество не настолько однородно, чтобы говорить об общих проблемах. Для финансистов и бухгалтеров, работающих с МСФО, серьезная проблема – формирование перспективного взгляда на деятельность компаний. Не секрет, что в отчетности МСФО в значительной мере используются оценки, основанные на прогнозах денежных потоков, которые сможет создать бизнес. Требуется, как минимум, пятилетний прогноз, что в условиях финансовой и рыночной нестабильности сделать сложно, но это необходимо, и, соответственно, финансисты и бухгалтеры добиваются непротиворечивой прогнозной картинки, координируя информационные потоки от руководства компаний, консультантов, оценщиков, работают с аудиторами.
- Расскажите, в чем плюсы и минусы подготовки отчетности компании а) своими силами и б) при помощи аутсорсинга. По возможности на конкретных примерах из вашей практики. То есть на какие параметры руководитель компании должен обратить внимание, принимая решение о способе подготовки отчетности?
Подготовка отчетности – это процесс, завершающий весь учетный цикл компании. От того, какие цели ставит перед собой компания, зависит выбор оптимального варианта организации подготовки отчетности. Публичные компании, которые имеют котирующиеся акции и облигации на фондовых рынках, как правило, готовят не только годовую, но и промежуточные отчетности МСФО. При этом, зачастую, в течение года случается большое количество информационных поводов, требующих адекватной оценки с точки зрения их влияния на отчетность и правильного доведения информации до инвесторов и кредиторов. Такие компании, как правило, либо готовят отчетность самостоятельно, либо с незначительным привлечением консультантов для расчета оценочных значений. Однако необходимо отметить, что построение самостоятельной функции подготовки отчетности МСФО занимает не один год и требует существенных вложений, в частности, в реорганизацию всех бухгалтерско-финансовых служб и внедрение (развитие) специализированного программного обеспечения. В настоящее время прогрессивные аудиторско-коналтинговые фирмы предлагают услуги по постановке функции самостоятельной подготовки отчетности МСФО в компаниях. Это комплексная услуга, включающая предложения по оптимизации регламентов работы бухгалтерско-финансовых служб, настройке программного обеспечения, формирование методологии, подбор и обучение персонала и системное повышение квалификации сотрудников. Рассматривая задачу развития функции самостоятельной подготовки отчетности компаний, необходимо отметить, что основной целью при этом должна быть максимальная интеграция отчетности МСФО в систему принятия управленческих решений компаний. При этом бюджеты внутренних подразделений компаний, ответственных за МСФО, будут вполне сопоставимы с затратами на аутсорсинг, либо отличаться в меньшую сторону, но не сильно. Аутсорсинг – оптимальный путь для компаний, для которых отчетность МСФО не играет существенной роли в принятии управленческих решений, а служит требованиям удовлетворения интересов внешних пользователей. Аутсорсинг может быть неполным: консультанты могут выполнять роль методологов и работать на заключительных стадиях подготовки отчетности, когда вся необходимая информация для подготовки отчетности уже собрана и проверена. В этом случае, аутсорсинг обойдется существенно дешевле. Базовое требование при использовании аутсорсинга – получение от консультантов ВСЕЙ информации по подготовленной отчетности, в этом случае компании не привязаны к конкретному консультанту и в любой момент могут изменить действующий порядок подготовки отчетности.
- Какой способ сейчас более востребован и распространен и почему? (Ваша оценка)
На сегодняшний день наиболее распространенным является смешанный тип подготовки отчетности МСФО, предусматривающий привлечение консультантов для финализации работы над отчетностью, проведения актуарных расчетов, тестов на обесценение активов, формированию раскрытий и защитой отчетности перед аудитором. Очень многие компании находятся на пути развития функции самостоятельной подготовки отчетности, проходя этот путь вместе с консультантами. Этот путь характерен для сложноструктурированных бизнес-структур, с котируемыми акциями и облигациями. Такие компании инвестируют значительные средства в развитие системы подготовки отчетности.
Ну прямо кино: "Же не манж па сис жюр." Куртки - умные люди дали ссылку.
Комментариев нет:
Отправить комментарий